电力行业内部控制操作指南

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本指南为电力企业内部控制提供全面指导，涵盖内部控制体系建设与运行、内部环境、风险评估、控制活动等多方面内容，助力企业提升管理水平和风险管控能力。

内部控制体系建设与运行

- 体系建设要素：包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。建设流程含组建组织体系、确定建设范围、开展风险评估、识别关键环节、完善制度体系、建立标准体系，明确各环节要点与记录文档要求。

- 评价与审计：评价需遵循一定程序，关注设计与运行有效性，可借助信息系统提升效率。审计则是对内部控制有效性进行鉴定，企业需提供充分证据，审计报告应包含相关要素，且企业应对内部控制持续改进与优化。

内部环境

涉及组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、反舞弊管理等方面。各方面明确关注要点，如组织架构的合理性、发展战略的协调性等，同时提出相应管理措施，包括机构设置、战略制定流程、人员招聘与培训、安全生产管理、文化建设与评估、反舞弊机制建立等，以确保内部环境有利于内部控制的有效实施。

风险评估

- 风险相关概念：风险具不确定性，影响企业经营目标，分为战略、财务、市场、运营、法律等类型，企业应通过风险管理流程应对，包括信息收集、风险识别、分析、评估，根据风险程度采取相应策略，融入业务流程。

- 评估方法与步骤：确定风险度量标准，可定性或定量评估，方法有事件库法、访谈法等。实施评估时成立工作组，确定度量标准，发放问卷培训人员，汇总分析结果制定应对措施，同时关注评估中的问题，可编写风险管理报告总结经验。

控制活动

- 各业务流程控制：电量管理需研究市场，规范业务流程，监控发电与结算。燃料管理涵盖计划至结算各环节，确保燃料供应与管理规范。电力交易要按规则组织，保障交易公开公平，准确结算信息发布及时。调度控制旨在保障电网安全稳定运行，涉及多方面管理与监督评价。电力营销包括市场、营业、计量、客户服务、智能用电管理，各环节有明确控制目标与风险防范要点。

- 其他业务活动控制：运行管理保证电力设备正常运行，涉及多方面工作与风险管控。设备管理覆盖设备全寿命周期，从选型至档案管理均有规范。安全管理通过多项措施保障安全生产，明确各主体职责与工作流程。工程项目管理包括立项至竣工各阶段，需遵循相关制度与流程，防范各类风险。采购业务注重合理采购与规范流程，涵盖规划至付款记账各环节，确保采购质量与合规性。研究与开发活动需确保项目与战略一致，保护成果知识产权，对各环节有效控制与监督评价。资产管理包括资产规划至处置全过程，保障资产安全完整与有效利用。业务外包需健全制度，规范流程，加强承包方管理与监控。担保业务应符合法规战略，控制风险，对决策、执行、监控各环节严格管理。合同管理旨在规范合同流程，防范法律风险，涉及调查、谈判、拟定、审批、签署、履行、结算、登记及保密等环节。全面预算管理包括机构设置、预算编制与调整、下达分解、执行控制、分析考核等，确保预算合理编制与严格执行。

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